每日财税问答：全额退还的增量留抵税额是否需缴企业所得税？
来源:
|
作者:jjlkjfw
|
发布时间: 1397天前
|
1043 次浏览
|
分享到:
问:我公司是疫情防控重点保障物资生产企业，主要生产消毒液， 向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额，请问收到全额退 还的增值税增量留抵税额是否需要计入收入总额缴纳企业所得税?
答:《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防 控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告 2020 年第 8 号)第 二条规定，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关 申请全额退还增值税增量留抵税额。
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的 公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第八条第(六) 点规定，纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。
国家税务总局 12366 纳税服务平台 2020 年 11 月发布的《疫情防 控税收优惠政策热点问答(第十五期)》第 9 问“我们是疫情防控重 点保障物资生产企业，向主管税务机关申请全额退还的增值税增量留 抵税额是否需要计入企业收入缴纳企业所得税? ”答复如下，退还的 增值税增量留抵税额不需要计入收入总额，不需要缴纳企业所得税。
综上，你公司向主管税务机关申请全额退还的增值税增量留抵税 额不需要计入收入总额，不需要缴纳企业所得税。
